investering

Inleiding

In ons vorige blog hebben we drie zaken benoemd waar een starter over na heeft moeten denken en tegenaan kan lopen: administratie, belastingen en pensioen. In dit derde deel noemen we een aantal belangrijke misvattingen onder starters. Het doel van dit blog is het bekendmaken van ondernemers met enkele beginselen bij het bepalen van de winst.

Welke misvattingen bestaan onder ondernemers?

Aftrekbaarheid van kosten

De winst is in grote lijnen de omzet minus de kosten. Veel starters zijn voorzichtig bij het aftrekken van kosten. Vaak omdat zij problemen willen voorkomen. Meestal is het echter zo dat zij juist meer verwachten van de aftrekbaarheid van kosten. Die verwachtingen begrijpen we goed. De belastingregels zijn namelijk erg ingewikkeld. Bovendien veranderen deze regelmatig. De meeste misvattingen ontstaan bij kosten die ook een privé-element hebben. Voorbeelden zijn:

  • De werkruimte in de eigen woning
  • De privé auto die zakelijk gebruikt wordt
  • Andere kosten die als (deels) zakelijk worden beschouwd, zoals lunchkosten en relatiegeschenken

Tip: Als je een uitgave wilt gaan doen, maar je twijfelt of het wel aftrekbaar is: vraag het dan aan je belastingadviseur. Deze kan je meestal direct uitsluitsel geven.

Onderscheid tussen uitgaven en kosten

Niet alle zakelijke uitgaven zijn zakelijk (aftrekbare) kosten. Voor mensen zonder boekhoudkundige achtergrond klinkt dit vreemd. Daarom noem ik een paar voorbeelden:

  • Inkomstenbelasting betalen is een uitgave. Dit is echter geen zakelijke kostenpost. Ondanks dat de inkomstenbelasting ook over de winst wordt betaald, blijft deze geheel privé.
  • Investeringen (die meer dan € 450 excl. BTW kosten) zijn uitgaven. Dit zijn niet direct zakelijke kostenposten. Een investering dient namelijk ‘geactiveerd’ te worden. Deze wordt vervolgens in een aantal jaren afgeschreven. De afschrijvingen zijn de jaarlijks kosten. Op die manier worden de kosten gespreid over een aantal jaren.

Daarnaast gelden er regels voor het toerekenen van kosten (lees: afgetrokken van de winst) aan een boekjaar. Bijvoorbeeld: het in januari 2019 betalen van huur voor december 2018. Deze moet afgetrokken worden van de winst van 2018. Andersom geldt dat ook.

Tip: een actuele financiële administratie geeft inzicht in de uitgaven, de kosten en het verloop van de (commerciële) winst.

Het begrip winst

Belasting betaal je over de gehele winst. Welk deel van die winst je opneemt is daarbij niet van belang. Het bepalen van de (fiscale) winst van een boekjaar is onderworpen aan vele fiscale regels. De financiële administratie vormt de grondslag voor de jaarrekening. Een groot deel van de fiscale regels worden al toegepast in de financiële administratie. Bij het samenstellen van de (fiscale) jaarrekening worden fiscale regels toegepast. Daarvoor worden de nodige correcties geboekt. Voorbeelden zijn:

  • Het toerekenen van kosten en omzet aan het juiste jaar
  • Het corrigeren van de voorraad per balansdatum (31 december), de voorraadmutatie
  • Rente op de rekening-courant

De jaarrekening vormt de grondslag van de fiscale aangifte. Bij het opstellen van de aangiften (inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting) worden de laatste fiscale correcties toegepast. Voorbeelden zijn:

Meer informatie

Uit voorgaande blijkt dat starten als zelfstandig ondernemer vele aandachtspunten kent. De situatie per ondernemer is verschillend. Voor gericht advies kunt u uiteraard bij ons terecht.

Dit is deel drie van een korte reeks over dit onderwerp. In het volgende deel hebben we het over de valkuilen voor beginnende ondernemers.

19 februari 2019

Starter: bereid je goed voor! (deel 3)

Inleiding In ons vorige blog hebben we drie zaken benoemd waar een starter over na heeft moeten denken en tegenaan kan lopen: administratie, belastingen en pensioen. […]
17 juli 2018

Energie-investeringsaftrek gaat omlaag

Als u bepaalde energiebesparende maatregelen neemt, kunt u als ondernemer energie-investeringsaftrek claimen. U vindt de bedrijfsmiddelen die hiervoor in aanmerking komen in de Energielijst die jaarlijks […]