In ons vorige blog hebben we drie zaken benoemd waar starters over na hebben moeten denken en tegenaan kunnen lopen: administratie, belastingen en pensioen. In dit derde deel noemen we een aantal belangrijke misvattingen onder starters. Het doel van dit blog is het bekendmaken van ondernemers met enkele beginselen bij het bepalen van de winst.
De winst is in grote lijnen de omzet minus de kosten. Veel starters zijn voorzichtig bij het aftrekken van kosten. Vaak omdat zij problemen willen voorkomen. Meestal is het echter zo dat zij juist meer verwachten van de aftrekbaarheid van kosten. Die verwachtingen begrijpen we goed. De belastingregels zijn namelijk erg ingewikkeld. Bovendien veranderen deze regelmatig. De meeste misvattingen ontstaan bij kosten die ook een privé-element hebben. Voorbeelden zijn:
Tip: Als je een uitgave wilt gaan doen, maar je twijfelt of het wel aftrekbaar is: vraag het dan aan je boekhouder of belastingadviseur. Deze kan je meestal direct uitsluitsel geven.
Niet alle zakelijke uitgaven zijn zakelijk (aftrekbare) kosten. Voor mensen zonder boekhoudkundige achtergrond en zeker voor starters klinkt dit vreemd. Daarom een paar voorbeelden:
Daarnaast gelden er regels voor het toerekenen van kosten aan een boekjaar. Bijvoorbeeld: het in januari 2019 betalen van huur voor december 2018. Deze moet afgetrokken worden van de winst van 2018. Andersom geldt dat ook.
Tip: een actuele financiële administratie geeft inzicht in de uitgaven, de kosten en het verloop van de (commerciële) winst.
Belasting betaal je over de gehele winst. Welk deel van die winst je opneemt is daarbij niet van belang. Het bepalen van de (fiscale) winst van een boekjaar is onderworpen aan vele fiscale regels. De financiële administratie vormt de grondslag voor de jaarrekening. Een groot deel van de fiscale regels worden al toegepast in de financiële administratie. Bij het samenstellen van de (fiscale) jaarrekening worden fiscale regels toegepast. Daarvoor worden de nodige correcties geboekt. Voorbeelden zijn:
De jaarrekening vormt de grondslag van de fiscale aangifte. Bij het opstellen van de aangiften (inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting) worden de laatste fiscale correcties toegepast. Voorbeelden zijn:
Uit voorgaande blijkt dat starten als zelfstandig ondernemer vele aandachtspunten kent. De situatie per ondernemer is verschillend. Laat u adviseren door een administratiekantoor of belastingadviseur. Voor gericht advies kunt u uiteraard bij ons terecht.
Dit is deel drie van een korte reeks over dit onderwerp. In het volgende deel hebben we het over de valkuilen voor beginnende ondernemers.